2022年度有价值案例分享（十七）：涉案企业合规 企业再续生命

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案情简介

2019年，某木业公司法定代表人余某某在无真实交易的情况下，安排代账会计王某某使用另一公司的名义向某木业公司开具增值税专用发票，涉案价税合计400多万元，涉案税额48万多元。案发后，某木业公司补缴了全部税款。2021年12月，某木业公司涉嫌虚开增值税专用发票一案进入审查起诉阶段，该木业公司委托徽商律师担任辩护人。

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办案过程

辩护人接受委托后发现，涉案公司生产经营正常，是一家有较好前景的实业公司，为当地提供70多名稳定就业岗位。企业尚有多笔贷款，如果被起诉，银行将断贷，企业经营将陷入困境。辩护人和承办检察官沟通，拟申请合规整改，得到了检察官的初步认可后，及时申请了涉案企业合规，经层报省检察院批准，检察院作出《检察建议书》提出整改检察建议，木业公司及时制定合规整改计划，开展了为期六个月的合规整改。徽商律师组成合规辅助团队，为企业提供合规整改专项法律服务，全面辅助整改。

1、尽职调查，制定合规整改计划书

辩护团队律师接受委托后，进驻涉案企业，查阅企业经营资料，访谈企业工作人员，实地调查了解涉案企业经营情况，深入分析查找出企业虚开增值税专用发票产生的原因。与企业股东和高层进行多轮商谈，商讨具体整改措施。合规辅助团队帮助起草了《刑事合规不起诉申请书》《企业合规计划书》《企业合规承诺书》，得到了检察院的认可。

2、合规整改，按月汇报整改进度

在合规整改计划的基础上，律师团队与企业一起，合力完成合规整改的各项目标任务。

第一阶段：制定计划、细化任务。5月初，制定具体整改计划，分阶段落实整改任务，设定时间表。

第二阶段：建章立制，初步整改。5月至6月，建立、完善公司各项规章制度，合规整改有章可循。调整完善公司的管理架构，修订《公司章程》，将合规写入公司章程；更换监事，聘请合规专员、会计。制订了《合规管理指引》和《员工合规手册》。

第三阶段：全员培训，全面整改。6月-8月，开展全员培训，强化合规意识。制订实施《财务部门制度》《发票管理制度》《纳税申报管理制度》，明确财务部门的职能和分工，明确发票的领购、保管和使用规范，以及明确纳税申报的范围、纳税申报流程。对照规章制度，全面落实整改措施，在“三流一致”上下功夫。

第四阶段：补差补缺，全面总结。8月-9月，根据前期整改情况，对缺项、弱项进一步整改，深化机制制度。对环保、消防、叉车等方面进行管理和整改，力促全面合规。

第五阶段：巩固提高，全面验收。10月，进一步巩固整改措施。对整改情况进行汇报，归档整改，按受考察小组的考察验收。

3、总结验收，做好第三方评估与听证

经过前期的整改环节，律师团队经过总结六个月的经验，形成专业的《企业合规整改情况总结报告》，报第三方机构评估。2022年11月，经过第三方研究评估，认为涉案企业“以专项合规为重点，全面合规为目标”的合规整改达到要求，合规整改通过。随后，检察机关举行公开审查听证会，辩护人参加听证会，听证会成员一致同意对余某某和王某某不予起诉，后检察机关对涉案企业做出不起诉决定。

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案件价值

该起涉案企业的合规不起诉，徽商律师团队介入到涉案企业合规整改到检察机关不起诉的全流程。此次涉案企业合规的成功实践，不仅有律师团队的专业付出，也有检察机关、第三方机构的多方指导和帮助，也有企业主动全面整改。

本案作为徽商律师对企业合规不起诉的成功案例，律师工作量比传统的刑事辩护更为庞大，程序更加复杂。律师在本案辩护过程中，深入学习企业合规制度，在针对企业及企业家涉案的辩护中，不仅审查案件本身证据、事实以及法律适用，还考虑到企业合规制度，在符合适用企业合规条件的情况下积极争取检察机关启动企业合规程序，以专业的视角排查企业管理漏洞和法律风险并制定具有针对性和可操作性的企业合规整改计划，协助企业具体落实整改计划，帮助企业通过企业合规整改的第三方评估，获得企业合规不起诉的最有利结果。

对涉案企业合规整改，企业会走上更加规范化、法律化的经营模式，减少企业内部隐藏的法律风险，为企业未来健康长久的发展奠定稳固的基石。企业不仅得以存活，并且能健康发展。